自持物业需要缴什么税？

在物业管理工作中，经常会遇到业主或者物业持有者询问自持物业需要缴纳哪些税的问题，下面就为大家详细介绍一下自持物业通常需要缴纳的税种。

房产税

房产税是对房产所有者征收的一种财产税，对于自持物业，如果是自用的情况，依照房产原值一次减除10% - 30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%，这里的减除比例由省、自治区、直辖市人民政府规定，某企业自持一栋原值为1000万元的办公大楼，当地规定的减除比例为30%，那么该企业每年应缴纳的房产税为1000×(1 - 30%)×1.2% = 8.4万元。

如果自持物业用于出租，那么按照房产租金收入计算缴纳，税率为12%，假设某业主将一套商铺出租，每月租金收入为5000元，那么该业主每年应缴纳的房产税为5000×12×12% = 7200元，不过，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

城镇土地使用税

城镇土地使用税是对在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人，按其实际占用的土地面积为计税依据征收的一种税，税额标准根据不同地区和土地等级有所差异，一般大城市每平方米年税额为1.5元至30元；中等城市为1.2元至24元；小城市为0.9元至18元；县城、建制镇、工矿区为0.6元至12元，某企业自持的物业占用土地面积为500平方米，当地规定的城镇土地使用税税额标准为每平方米每年10元，那么该企业每年应缴纳的城镇土地使用税为500×10 = 5000元。

增值税

如果自持物业用于出租，属于提供不动产租赁服务，一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额；出租其2016年5月1日后取得的不动产，按照一般计税方法，适用9%的税率计算应纳税额，小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额，某一般纳税人企业出租2016年4月30日前取得的商铺，每月租金收入为10万元，那么每月应缴纳的增值税为10÷(1 + 5%)×5% ≈ 0.48万元。

企业所得税（针对企业自持物业）

企业自持物业取得的租金收入等，应计入企业的应纳税所得额，按照企业所得税法的规定缴纳企业所得税，企业所得税的税率一般为25%，某企业自持物业全年租金收入为100万元，扣除相关成本、费用后，应纳税所得额为50万元，那么该企业应缴纳的企业所得税为50×25% = 12.5万元。

印花税

如果签订了物业租赁合同等相关合同，需要按照合同金额缴纳印花税，财产租赁合同的印花税税率为千分之一，某业主与租户签订了一份为期一年、租金总额为6万元的商铺租赁合同，那么双方都需要缴纳的印花税为60000×0.1% = 60元。

自持物业需要缴纳的税种主要包括房产税、城镇土地使用税、增值税、企业所得税（企业自持时）和印花税等，不同的税种有不同的计税依据和税率，物业持有者应当按照相关税收法规的规定，及时、准确地申报和缴纳税款。